Erbschaftssteuer sparen
Vorsorge für den Versterbensfall

Vorweggenommene Erbfolge
Steuern sparen vor dem Versterbensfall

Kein Testament, kein Erbvertrag

Harald Albert Belzer

Rechtsanwalt Steuerberater

Ziele

• die Verteilung des Nachlasses auf die gewünschten Erben, Vermächtnisnehmer oder andere Begünstigte
• Sicherung bestimmter Personen,
  Ehegatten, Kinder oder andere
• Reduzierung der Erbschaftssteuer
  
• optmale Nutzng von Freibeträgen, Bewertungserleichteungen und vieles mehr

Dazu wird die Zusammensetzung des Nachlasses analysiert und auf dieser Grundlage die Erbschaftssteuer geplant unter Berücksichtigung erbrechticher, erbschaftssteuericher und gesellschaftsrechtkicher Möglichkeiten.

Keine Möglichkeiten bleiben außer Betracht!-

Schon lange Zeit vor dem Versterben kann Vorsorge vor zu hoher Erbschaftssteuer vorgenommen werden.

Unter dem Titel

"Vorweggenommene Erbfolge"

wird Vermögen schon zu Lebzeiten auf gewünschte Personen übertragen. In diesem Fall entsteht keine Erbschaftssteuer, unter Umständen jedoch Schenkungssteuer.

Allerdings wird die Schenkungssteuer durch geschickte Gestaltung unter die Freibeträge gesenkt.

Übersteigt das Vermögen die Freibeträge, wird dieses unter Nutzung weiterer Vergünstigungen z.B. zu einem späteren Zeitpunkt möglichst steuerfrei übertragen.

Wichtig ist, dass für privates Vermögen und für Unternehmensvermögen sehr unterschiedliche Regeln mit unterschiedlichen Begünstigungen gelten.

Für eine optimale Erbschaftssteuerquote wird auch hier das Vermögen mit seinen Bestandteilen analysiert. Sodann wird das Vermögen unter den Aspekten der vorweggenommenen Erbfolge organisiert, um alle Steuervorteile auszuschöpfen. 
Anschließend wird das Vermögen übertragen.

Um gleichzeitig die Schenkenden abzusichern, werden  beispielsweise Reallasten, Vorbehaltsrechte wie Nießbrauch oder Wohnrecht, und / oder Rückfallrechte eingeräumt. 

Andere Möglichkeuten sind private Renten, Kaufpreisstückelunngen u.v.m.

Ist der Erbfall ohne Regelung eingetreten, sollten gerade dann die noch vorhandenen Möglichkeiten genutzt werden, um die Erbschaftssteuer zu senken.

Dazu gehören die Beendigung von Erbengemeinschaften mit optimaler Zuordnung der Nachlassbestandteile, Ausnutzung von Freibeträgen, Pflichtteilen und mehr.

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0721 967 160-0

Erbschaftssteuer optimieren

• Steuerplanung mit Unternehmensbewertungen, Prognoserechnungen, Handlungsvarianten
• Zuordnung von Vermögen zwischen Ehegatten und zu  Kindern zur optimalen Verwertung der Freibeträge.
• Reduzierung und Nutzung von Pflichtteilen
  
• Strukturierung insbesondere von Immobilien und Unternehmensvermögen unter betriebswirt-schaftlichen, gesellschaftsrechtlichen und erbschaftssteuerlichen Gesichtspunkten
• Übertragungen im Rahmen vorweggenommener Erbfolge bei gleichzeitiger Sicherung der Übertragenden. Etwa durch Vorbehalt von Nießbrauchrechten, Nutzungsrechten,
  Renten, Rückfallrechten u.v.m.
• Nutzung besonderer Möglichkeiten wie Güterstandsschaukel u.v.m..
• Besondere Gesatltung: die Familienstiftung.
  Familienstiftungen können Steuern sparen oder  Steuern erhöhen. Über die Steueraspekte hinaus können Familienstiftungen besonders zum langfristigen Vermögenserhalt genutzt werden.

Umsetzung

• Gestaltung von Testamenten, Erbverträge, Vermächtnisse
• Gestaltung von Gesellschaftsverträgen
• Organisation der Notartermine
• Erbschaftssteuererklärungen und Schenkungssteuererklärungen
  
• Vertretung gegenüber den Finanzbehörden
• Vertretung gegenüber den Nachlassgerichten
• Vertretung gegenüber den Grundbuchämtern
• Vertretung gegenüber den Handelsregistern

Nachlass und Auseinandersetzung

• Testamentsvollstreckungen
• Auseinandersetzung von Erbengemeinschaften
• Vertretung gegenüber Behörden und vor Gerichten